文青理財的50道陰影｜024：善用企業「財報三表」掌握個人財務資訊，輕鬆跨出理財第一步！-王昀燕

「以前覺得錢夠用就好，現在才發現我根本沒有夠用的錢！」
文青理財的50道陰影
現在開始食人間煙火！一位前文青的讀書理財筆記

個人理財一點不難，只要掌握三張財務報表，就能輕鬆開啟理財的第一步。

想像自己是一家公司，每個月必然會有收入、支出，營運的目標毋非希望收入大於支出，得以有足夠結餘，除了存下三個月至一年不等的緊急預備金外，最好還能有源源不絕的現金滾入投資帳戶，以便為購屋、子女教育費、退休等中長期人生規劃預先安排，逐步累積資產。

簡單來說，財務管理就是對「金錢」進行管理。企業財報三表分別為「損益表」、「資產負債表」、「現金流量表」，這三張報表在個人理財上同樣適用，以下將說明如何善用財報三表妥善管理個人財務。

企業財報三表同樣適用於個人理財。（圖片來源/《好懂秒懂的財務思維課》書籍內頁）

一、損益表（Statement of Comprehensive Income）

損益表主要功能在於記載公司在特定時間內的損益，總營收扣除全部費用支出，結果即為淨利，淨利為正代表獲利，若淨利為負便是虧損。

換作個人，收入的部分包含薪資收入、副業收入和被動收入（如利息、股利、租金等），我個人算是擁有多重收入的斜槓青年，近年開始養成記帳習慣，確實盤點每個月的收入，才能設法量入為出。

日常支出則包含食、衣、住、行、育、樂、保險、貸款、育兒花費等。我會事先計算每月固定支出，針對飲食、治裝、娛樂等浮動費用則採編列預算的方式，例如過往我每天餐飲費以不超過一百五十元為限，治裝部分精簡為一年兩次，主要採購職場所需服裝，每年預算一萬五千元以內。除外，強烈建議先評估實際需求、列妥清單再購物，而非漫無目的逛街瀏覽，看到吸引人的物件就掏錢買下，培養「純欣賞」的心態對於控制花費助益甚大。

損益表不僅能夠協助個人快速掌握每個月的收支情形，更重要的是，一旦為自己設定儲蓄目標，就可以透過檢視損益表評估如何開源節流，進一步提升淨利。

二、資產負債表（Statement of Financial Position）

公司資產主要為現金、應收帳款、存貨、機器設備、土地廠房等，負債則包含銀行借貸、應付帳款等。資產減去負債即為「股東權益」，又稱淨資產或淨值。

以個人而言，資產減去負債即為個人淨值，也就是你真正擁有的資產總額。一般常見資產類型有現金、股票、基金、房產、保險等，至於汽車、電腦、手機等自用且會折舊的資產，建議可不計入。另外，「勞工退休金個人專戶」內之金額為勞工本人所有，年滿六十歲始能請領，查詢方式可見勞保局網站。負債則包含信用卡債、房貸、車貸、信貸等。

台灣鬧水荒時，我會不時查看「台灣水庫即時水情」的網頁，簡明的視覺化呈現出各大水庫即時蓄水量，那一陣子，每看到水庫進帳，水位緩慢爬升，總有一種十分療癒的感覺。個人資產負債表於我而言有著同樣效用。看著自己的資產在努力下不斷成長，是砥礪自我加速資產累積的強大動力。建議優先整理出個人資產負債表，並設定每年資產成長目標，如一年增加二十萬，再依據目標擬定儲蓄和投資策略。

aaaaaa 臺灣集中保管結算所的集保e手掌握推廣網站推出連結銀行的新功能，是計算總資產的好用小工具！（圖片來源/集保e手掌握推廣官網）

三、現金流量表（Statement of Cash Flows）

現金流量表意味在一段特定時間（月、季、年）內，現金流入／流出的狀況，反映的是現金的增減變動情形。不同於損益表記錄的是每筆「交易完成」所帶來的收入和費用，現金流量表則是實際上「現金交付」的情形。實際商業運作或個人財務上皆可能出現「交易完成」和「現金交付」之間產生「時間差」的狀況。

現金流量表的重要性在於，能夠檢視每個月是否持續有現金流入，確保足以支應各種開銷，才不致損益表上雖顯示獲利，卻發生周轉不靈的財務危機。

現金流進流出會產生時間差的狀況主要有三，

一是「折舊／攤提」。以個人為例，所得稅、牌照稅、燃料費、房屋稅等稅款皆為年繳，在損益表上，會以「折舊／攤提」註記，逐月認列費用，但實際上該項費用會在特定期間整筆繳納。好比當年度所得稅為一萬二千元，共分成十二個月慢慢認列，則損益表上會計入一筆每月一千元的攤提費用。許多人商業保險的保費採年繳，預先繳清未來一年的費用，日後在每月損益表上同樣會有一筆攤提費用。
儘管損益表上是每月認列費用，一次繳清後的次月起卻沒有現金流出，所以這部分的費用雖會影響當月損益表的淨利，對於現金卻不會有任何影響，亦即在當月現金流量表上不會計入這筆支出。

第二種狀況是應收和預收的收入。「應收帳款」意味交易完成，但客戶尚未支付的款項。以我個人為例，寫完一篇稿子，常需一至二個月才收到稿酬，有些長達數月的專案，甚至必須等到結案後才一次給付費用。我過去曾經獨立出版，必須先行支付印刷費、設計費、圖片授權費等數十萬費用，但書籍若委由經銷商發行，付款日往往是對帳當月月底起算九十天才匯款付清。這段時間差便考驗著個人現金流管理的能力。
「預收帳款」常見於各種訂閱制和預付制，如串流影音平台年訂閱方案、超市或加油站推出的儲值金功能，這些都屬交易尚未完成，客戶卻先付錢的案例。對於企業而言，儘管當月有一大筆現金流入，卻無法全部認列成收入。個人工作上若有收到類似的預付款，財報編製亦應比照辦理。

第三種為應付和預付的費用。「應付帳款」意指交易已完成，但尚未付錢。現代人慣用的信用卡支付或分期付款即為此例。「預付帳款」則是交易尚未完成，但已先行支付，上述提及的訂閱制和預付制，作為消費者的我們便是預付帳款。

必須特別留意的是，無論是信用卡支付、分期付款或預付制，背後皆潛藏著值得細究的金錢心理學。「先交易、後付款」的設計誘使我們花得更多，甚至衝動性消費；至於當我們開始使用以預付方式購買的商品時（譬如以儲值卡進行消費），相較於當下付錢或事後付款，往往會消費得更多、享受得更多，因為這筆錢已經事前付清了，我們幾乎感受不到花錢之痛，這正是何以預付商機如此盛行的原因。

以上談的是如何妥善將財務報表運用在個人理財上，進一步來說，若能看懂公司財報對於投資也有相當助益。關於如何閱讀財報，推薦以下三本書籍：